Калкулатор за данък от акции, крипто, дивиденти и лихви 2026

Калкулаторът по-долу смята данъка върху доходите от инвестиции през 2026 г. от общите суми за годината: печалбите и загубите от продажби, дивидентите и лихвите от чужбина. Резултатът показва две суми за плащане, данъка по ГДД (Приложения 5 и 6) и данъка върху дивидентите (Приложение 8), и редовете от декларацията, от които идват.

Всички суми са в евро. Доходите от 2026 г. се превръщат в евро по курса на БНБ в деня на всяка сделка или плащане (чл. 10, ал. 3 ЗДДФЛ).

Как се смята данъкът върху продажбите

Продажбите на акции, ETF, облигации и други финансови активи (код 508), на криптоактиви (код 5082) и търговията с валута (код 509) образуват една обща основа по чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ. Загуба от криптоактиви намалява печалбата от акции и обратно.

1. Събирате печалбите по всяка печеливша продажба и загубите по всяка губеща продажба, отделно за всеки код.
2. От общите печалби изваждате общите загуби (Приложение 5, Таблица 2, ред 5). Ако резултатът е отрицателен, облагаемият доход е 0.
3. Приспадате 10% нормативно признати разходи (ред 6).
4. Остатъкът (ред 7) се облага с 10%. Така ефективният данък е 9% от нетната печалба.

Подробно за попълването на таблицата: Приложение 5 на ГДД.

Освободените продажби не влизат в калкулатора

Освободени по чл. 13, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ са продажбите на акции, дялове в колективни инвестиционни схеми (например ETF), права и държавни ценни книжа, изпълнени на регулиран пазар или пазар за растеж в ЕС/ЕИП. Освободени са и обратното изкупуване на дялове от колективни инвестиционни схеми, допуснати за публично предлагане в ЕС/ЕИП, и продажбите при търгово предлагане (§ 1, т. 11, б. "б" и "г"). Не ги включвайте нито в печалбите, нито в загубите: загуба от освободена продажба не намалява облагаемите печалби.

Не са освободени продажбите на многостранна система за търговия (MTF) или извън пазар, каквито са повечето продажби при приложения като Trading 212, eToro и Revolut, продажбите на пазари в САЩ, Великобритания и Швейцария, криптоактивите, ETC/ETN и корпоративните облигации. НАП изисква доказателство за мястото на изпълнение. Ако не можете да го докажете, приемете продажбата за облагаема.

Дивиденти от чужбина

Дивидентите от чуждестранни дружества и фондове се облагат с окончателен данък 5% върху брутната сума (чл. 38 и чл. 46, ал. 3 ЗДДФЛ). Удържаният в чужбина данък се приспада, но най-много до 5% от брутната сума за всеки платец (чл. 76).

• Въвеждайте брутната сума, преди удържания данък. Ако въведете нетната, данъкът ще излезе по-нисък от дължимия.
• Държавата е тази, в която дружеството платец е местно лице за данъчни цели, а не борсата, брокерът или депозитарната банка. Ирландски ETF е от Ирландия, а при ADR държавата е тази на дружеството, издало акциите.
• Данъчната спогодба със САЩ предвижда 10% за физически лица. При удържани 10%, 15% или 30% данъкът в България е 0. Удържаното над спогодбата не се връща от НАП, а се иска от чуждата държава.
• Данъкът върху дивидентите се плаща отделно от данъка по ГДД и отстъпката от 5% не се прилага за него.

Подробно: Дивиденти от чужбина и Приложение 8 на ГДД.

Лихви от чужбина

Лихвите се облагат с 10% върху брутната сума, без нормативно признати разходи (чл. 35 и чл. 48, ал. 1 ЗДДФЛ). Удържаният в чужбина данък се приспада до 10%, отделно за всяка държава (Приложение 9).

Въведете в калкулатора лихвите от P2P платформи, лихвата по свободни средства при брокер, депозитите в банки извън ЕС/ЕИП и купоните по облигации извън ЕС/ЕИП. Не въвеждайте лихвите по депозити в банки от ЕС/ЕИП (чл. 13, ал. 1, т. 8), купоните по облигации, освободени по чл. 13, ал. 1, т. 9. Доходите от фондове на паричния пазар (например "Спестявания" в Revolut) са от дялове във фонд, а не лихва по влог. Как точно се облагат, все още уточняваме с данъчен консултант, затова се консултирайте за тях.

Подробно: P2P данъци и Облигации и данъци.

Отстъпка 5% и закръгляване

Ако подадете ГДД електронно, платите данъка до 31 март 2027 г. и към момента на подаване нямате публични задължения, подлежащи на принудително изпълнение, данъкът по ГДД се намалява с 5%, но с не повече от 255,65 € (чл. 53, ал. 6 ЗДДФЛ). Отстъпката се отнася само за данъка по ГДД, не и за данъка върху дивидентите.

Данъкът по ГДД се закръгля до цяло евро след отстъпката (чл. 48, ал. 8). Указанията към формуляра за 2025 г. отрязват стотинките. Калкулаторът приема, че същото ще важи и в евро (1 000,95 € става 1 000 €), но формулярът за доходите от 2026 г. още не е публикуван и сумата може да се различава с 1 €.

Срок

Срокът по закон е 30 април 2027 г. Тъй като 30.04.2027 г. е неработен ден (Велики петък), а от 1 до 4 май също са неработни дни, срокът се премества на първия работен ден след тях, по наше изчисление 5 май 2027 г. НАП още не е потвърдила датата.

Какво калкулаторът не прави

• Цената на придобиване е средно претеглената за всички притежавани бройки от същия вид и издател към датата на всяка продажба, когато не може да се докаже коя част се продава (чл. 33, ал. 4). Отчетите на брокерите често ползват FIFO и могат да дават друга печалба.
• Курсът е този на БНБ в деня на всяка сделка: за продажната цена към датата на продажбата, за цената на придобиване към датата на всяка покупка.
• Приложение 8, Част I: ако към 31.12.2026 г. притежавате акции или дялове в чужбина, трябва да попълните и нея. Калкулаторът не я попълва.
• Не са включени: дивиденти от български дружества (данъкът се удържа при източника), лихви по влогове в български банки (освободени), здравни вноски по чл. 40, ал. 5 ЗЗО, доходи от трудови правоотношения и от дейност като едноличен търговец.
• Други лихви от български платци, например по заем на дружество, се облагат с 10% чрез ГДД: въведете ги в калкулатора на отделен ред без удържан данък.
• CFD: дали попадат в код 508 по чл. 33 или в друга категория, още не е потвърдено от НАП. Консултирайте се за тях.
• Нетна загуба: и при загуба препоръчваме да декларирате продажбите.

За точните суми импортирайте файла от брокера си във Finoro: той изчислява средно претеглената цена и курса на БНБ за всяка сделка и попълва Приложения 5, 6 и 8 вместо вас. Вижте също как се попълва ГДД за инвестиции и как се плаща данъкът на НАП.