Как да попълните ГДД за инвестиции: годишна данъчна декларация стъпка по стъпка

Годишната данъчна декларация (ГДД) по чл. 50 ЗДДФЛ за доходите от 2026 г. се подава през portal.nra.bg до 30 април 2027 г., като данъкът се плаща до същата дата. Инвеститорите обикновено попълват Приложение 5 (продажби: код 508 за акции и ETF, код 5082 за криптоактиви), Приложение 6 (облагаеми лихви, например от чуждестранни брокери и P2P платформи, 10%) и Приложение 8 (Част I за притежанията в чужбина към 31 декември, Част III за дивидентите).

Кой трябва да подаде ГДД?

Задължени да подадат годишна данъчна декларация (ГДД) по чл. 50 ЗДДФЛ са физическите лица, които през годината са получили:

• Доходи от продажба на финансови активи: акции, ETF, дялове във фондове, криптоактиви. Обратното изкупуване на дялове от фондове, допуснати за публично предлагане в ЕС/ЕИП, е освободено
• Дивиденти от чуждестранни дружества (включително реинвестирани)
• Лихви от чужбина: от брокери, P2P платформи (Mintos, EstateGuru и др.)
• Наеми от недвижими имоти, отделно задължение, независимо от инвестициите

ГДД се подава и от всеки, който към 31 декември притежава акции или дялове в чуждестранни дружества, дори без никакъв доход от тях (чл. 50, ал. 1, т. 4 ЗДДФЛ).

Срокове

Стъпка по стъпка: Попълване на ГДД за инвестиции

Стъпка 1: Вход в портала на НАП

1. Отворете portal.nra.bg
2. Влезте с едно от:
   • ПИК (Персонален идентификационен код): безплатен
   • КЕП (Квалифициран електронен подпис): B-Trust, StampIT и др.
   • eID (Електронна лична карта): нужен е карточетец

Стъпка 2: Намерете формуляра ГДД

1. След вход изберете „Услуги за физически лица" от главното меню
2. Намерете „Подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ"
3. Изберете данъчната година: за доходите от 2026 г. изберете 2026 (декларацията се подава през 2027 г.)
4. Изберете попълване онлайн

Стъпка 3: Основна информация (Образец 2001)

В основния раздел на декларацията:

• Проверете ЕГН/ЛНЧ и трите имена
• Попълнете актуален адрес (ако се е променил)
• Въведете IBAN на банкова сметка, нужен е при евентуално възстановяване на надвнесен данък
• Изберете офис на НАП (автоматично се определя по постоянния адрес)

Стъпка 4: Приложение 5: Продажби на акции, ETF и криптоактиви

Отидете на Приложение 5, Таблица 2. Тя се попълва с общи суми за всеки код, а не ред по ред за всяка сделка:

• код 508: акции, ETF и други финансови активи
• код 5082: криптоактиви

Таксите при покупка се включват в цената на придобиване. Отделна колона за такси няма.

Важно при попълване:

• За доходите от 2026 г. всички суми са в евро по референтния курс, публикуван от БНБ за датата на всяка сделка (чл. 10, ал. 3 ЗДДФЛ). Покупки от преди 2026 г., чиято цена е изчислена в лева, се превръщат в евро по фиксирания курс 1,95583
• Цената на придобиване по правило се определя по средно претеглената цена (чл. 33, ал. 4 ЗДДФЛ)
• Ако конкретната сделка с акции, ETF или дялове във фондове е изпълнена на регулиран пазар или (от 2026 г.) на пазар за растеж в ЕС/ЕИП, тя е освободена (чл. 13, ал. 1, т. 3 във връзка с § 1, т. 11, б. „а" ЗДДФЛ) и не се вписва в Таблица 2. Освободените продажби можете по желание да впишете в Приложение 13, код 5081 (чл. 50а ЗДДФЛ)
• Загубите от продажби намаляват печалбите от продажби през същата година (чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ). Не намаляват други доходи (лихви, наеми, заплата) и не се пренасят за следващи години
• Положителният резултат се намалява с 10 на сто разходи (чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ), така че данъкът от 10% е ефективно 9% от нетната печалба

Стъпка 5: Приложение 6: Лихви от чужбина

Лихвите от чуждестранни брокери и P2P платформи се вписват в Приложение 6 с код 603 и се облагат с 10% като част от общата годишна данъчна основа.

Стъпка 6: Приложение 8: Притежания в чужбина и дивиденти

Част I: Притежавани акции и дялове

Задължителна за всеки, който към 31.12 притежава акции или дялове в чуждестранни дружества, независимо чрез кой брокер (чл. 50, ал. 1, т. 4 ЗДДФЛ). Акции в български дружества не се вписват тук, дори да са в чуждестранен брокер.

За всяка позиция попълнете:

• Вид (акции или дялове)
• Държава на регистрация на дружеството
• Брой акции или дялове
• Дата на придобиване
• Цена на придобиване: в оригиналната валута и в евро

Част III: Дивиденти от чужбина

Ако сте получавали дивиденти от чуждестранни дружества, за всяко дружество-платец попълнете ред:

• Наименование на дружеството-платец и държава (2-буквен код, напр. US, DE, IE)
• Код вид доход 8141
• Код на метода за избягване на двойното данъчно облагане
• Брутна сума на дивидента в евро по референтния курс, публикуван от БНБ, към датата на получаване (чл. 10, ал. 3 ЗДДФЛ)
• Данък, удържан в чужбина: приспада се от българския данък от 5%, но не повече от него (чл. 76, ал. 3 ЗДДФЛ)

Ако удържаният и документално доказан данък в чужбина е поне 5% от брутния дивидент, в България не доплащате нищо, но дивидентът се декларира.

Стъпка 7: Преглед и подаване

1. Прегледайте Образец 2001: системата сумира доходите от приложенията
2. Проверете Част IV на Образец 2001: там е изчислен данъкът за довнасяне
3. Подайте декларацията и потвърдете с ПИК, КЕП или eID
4. Запазете входящия номер и PDF копие

Как се плаща данъкът

Данъкът се плаща до 30 април по единната сметка на НАП. Можете да платите директно в портала след подаване:

• Виртуален ПОС: с банкова карта
• ePay.bg
• Банков превод: актуалния IBAN и указанията за плащане вижте на nra.bg или в портала

Вижте нашето ръководство Как да платите данък на НАП онлайн за подробни инструкции стъпка по стъпка.

Чести грешки при попълване на ГДД

1. Ред за всяка сделка в Приложение 5: Таблица 2 се попълва с общи суми за всеки код
2. Неправилна валута: всички суми трябва да са в евро по курса на БНБ, не по курса на брокера
3. Пропуснати загуби: загубите намаляват печалбите от продажби; без тях плащате повече
4. Сделки в Trading 212, eToro и Revolut декларирани като освободени: няма данни, че тези брокери изпълняват сделките на регулиран пазар, затова продажбите се третират като облагаеми
5. Дивиденти без данъчен кредит: ако не впишете удържания чуждестранен данък, ще надплатите
6. Крипто в код 508: криптоактивите се декларират с код 5082
7. Забравена замяна крипто→крипто: всяка замяна е сделка по чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ: печалбата или загубата се определя по пазарната стойност на полученото и влиза в код 5082
8. Празно Приложение 8, Част I: притежанията към 31.12 се декларират дори без продажби

Как FinOro помага при попълване на ГДД

FinOro изчислява данните, нужни за ГДД:

• Приложение 5: общите суми за код 508 и код 5082, с цена на придобиване по средно претеглената цена (чл. 33, ал. 4 ЗДДФЛ), в евро по курса на БНБ
• Приложение 6: лихвите от чужбина
• Приложение 8: Част I: притежания към 31.12 по позиция; Част III: дивиденти по дружество, с изчислен данъчен кредит
• Освобождаване за регулиран пазар в ЕС/ЕИП по мястото на изпълнение на всяка сделка (чл. 13 ЗДДФЛ)
• Данни за портала на НАП: готови редове за попълване и Word файл с приложенията

Отидете на Данъчен отчет и изтеглете готовите данни за ГДД.

Ръководства по брокери: Trading 212 · Interactive Brokers · eToro · Revolut · XTB · DEGIRO · Freedom24