Данъци върху инвестиции 2026: какво декларираш в ГДД през 2027 г.

Ако сте български данъчен резидент и през 2026 г. сте продавали акции, ETF или криптоактиви, получавали сте дивиденти или лихви от чужбина или държите акции в чуждестранни дружества към 31 декември 2026 г., подавате годишна данъчна декларация (ГДД) по чл. 50 ЗДДФЛ и плащате данъка в същия срок: по закон 30 април 2027 г., а се очаква срокът да изтече на 5 май 2027 г. Продажбите се облагат с 10% върху 90% от нетната печалба (ефективно 9%, чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ), дивидентите с 5% окончателен данък, намален с удържания в чужбина (чл. 46, ал. 3 и чл. 76 ЗДДФЛ), а облагаемите лихви, включително от P2P, с 10% (чл. 35 и чл. 48 ЗДДФЛ), без освободените лихви по чл. 13, ал. 1, т. 8 и 9. Освободените печалби не се облагат, но притежанията в чужбина се декларират в Приложение 8, Част I, дори да не сте продали нищо.

Тази страница е отправната точка за доходите от 2026 г.: какво се промени спрямо 2025 г., кое приложение за какво е и кой подробен наръчник да отворите за всеки вид доход.

Какво е ново за доходите от 2026 г.

Сумите в закона, които още са в лева (глобите по чл. 80 и таванът на отстъпката от 500 лв.), се прилагат в евро по фиксирания курс 1,95583 лв. за 1 евро (§ 5 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за въвеждане на еврото в Република България). Цени на придобиване отпреди 2026 г., изчислени в лева, също се превръщат в евро по този курс.

Кое приложение за какво е

Подробно попълване на всяко приложение: Приложение 5, Приложение 8 и Как да попълните ГДД за инвестиции стъпка по стъпка.

Акции

Печалбата от продажба на акции се облага, освен ако сделката е извършена на регулиран пазар или на пазар за растеж в ЕС/ЕИП (чл. 13, ал. 1, т. 3 и § 1, т. 11, б. „а“ ЗДДФЛ). Законът гледа къде е изпълнена конкретната сделка, а не къде е листвана акцията. Лондонската борса не е в ЕС/ЕИП, затова продажбите там са облагаеми.

Облагаемият резултат се изчислява за цялата година: сборът от печалбите минус сборът от загубите, намален с 10% разходи (чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ). Цената на придобиване, когато не може да се докаже коя партида се продава, е средно претеглената цена на държаните акции от същия вид и емитент (чл. 33, ал. 4). Загубите намаляват само печалбите от същата година и не се пренасят в следващи години.

Повече: Данък върху капиталовата печалба и Tax loss harvesting.

ETF и фондове

Дяловете на колективни инвестиционни схеми, каквито са UCITS ETF, са в затворения списък на освободените инструменти, когато продажбата е извършена на регулиран пазар или пазар за растеж в ЕС/ЕИП, или при обратно изкупуване от фонд, допуснат за публично предлагане в ЕС/ЕИП (§ 1, т. 11, б. „а“ и „б“ ЗДДФЛ). Разпределенията от разпределящ ETF се декларират като дивиденти от чужбина. Акумулиращият ETF не дава доход, докато не го продадете.

Повече: ETF данъци в България.

ETC, ETN и други ETP

Борсово търгуваните продукти, които не са фондове, например ETC върху злато (Xetra-Gold и подобни), ETN и повечето крипто ETP, не попадат в затворения списък на § 1, т. 11, б. „а“: дялове на колективни инвестиционни схеми, акции, права и държавни ценни книжа. Затова печалбата от тях е облагаема по чл. 33, ал. 3 и се декларира в Приложение 5, код 508, дори когато продажбата е на XETRA или друг регулиран пазар. Държавата на емитента не променя това.

Криптоактиви

Продажбата на криптоактив срещу пари и замяната на един криптоактив с друг, включително срещу стейбълкойн, се декларират в Приложение 5, код 5082. Резултатът се изчислява като при акциите: печалби минус загуби за годината, намалени с 10% разходи, данък 10% (чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ). Загубите от криптоактиви и от акции се събират в една и съща основа за годината.

Повече: Данъци върху криптовалути и Binance, Kraken, Coinbase и Crypto.com.

Дивиденти

Дивидентите от чужбина се облагат с окончателен данък 5% върху брутната сума (чл. 38, ал. 1 и ал. 2 и чл. 46, ал. 3 ЗДДФЛ). Удържаният в чужбина данък се приспада като данъчен кредит, отделно за всяка държава и вид доход и до размера на българския данък (чл. 76, ал. 3). Ако в чужбина са удържани 5% или повече, в България не доплащате, но дивидентът се декларира в Приложение 8, Част III. Ако са удържани по-малко от 5%, разликата се внася до срока за ГДД (чл. 67, ал. 4 ЗДДФЛ).

За американските акции данъка удържа брокерът, а не IRS. С попълнен формуляр W-8BEN брокерът удържа 10% по спогодбата между България и САЩ, вместо 30%. Данъкът върху дивидентите от български дружества се удържа от дружеството, затова не е задължително да ги декларирате в ГДД (по желание се посочват в Приложение 13, код 814).

Повече: Дивиденти от чужбина и Двойно данъчно облагане и W-8BEN.

Лихви

Лихвите от чужбина, например лихва върху свободни средства при брокер или купони по облигации, както и доходът от отдаване на акции в заем, са облагаеми по чл. 35 ЗДДФЛ и се декларират в Приложение 6, с данък 10%. Удържаният в чужбина данък се приспада в Приложение 9 до размера на българския данък. Не се облагат лихвите по влогове в банки и клонове на банки, установени в ЕС/ЕИП (чл. 13, ал. 1, т. 8 ЗДДФЛ); лихвата по свободни средства при брокер обикновено не е такава, защото платецът не е банка. Не се облагат и лихвите и отстъпките от български държавни, общински и корпоративни облигации, както и от подобни облигации, емитирани съгласно законодателството на друга държава от ЕС/ЕИП (чл. 13, ал. 1, т. 9 ЗДДФЛ). За чуждестранните облигации е важно законодателството, по което са емитирани, а не държавата на брокера, затова лихвите по облигации, емитирани по законодателството на САЩ, са облагаеми. Освобождаването се отнася само до лихвата: печалбата от продажба на облигация е освободена само за държавни ценни книжа, продадени на регулиран пазар или пазар за растеж в ЕС/ЕИП (чл. 13, ал. 1, т. 3 и § 1, т. 11, б. „а“). Точният обхват на т. 9 (например дали облигацията трябва да е допусната до регулиран пазар и кои облигации са „подобни“) не е напълно уточнен, затова при значителни суми се консултирайте с данъчен консултант.

Повече: Облигации и данъци.

P2P платформи

Лихвите от Mintos, Bondora, Iuvo и други P2P платформи са доход от лихви по чл. 35 ЗДДФЛ: декларират се в Приложение 6 и се облагат с 10% от брутната сума. Загубите от отписани заеми не намаляват облагаемата лихва.

Повече: P2P инвестиции данъци.

Опции и CFD

Опциите и CFD са финансови активи по чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ: печалбите и загубите от тях влизат в общия резултат с акциите и криптоактивите в Приложение 5, код 508. Освобождаването по чл. 13 не се прилага за тях, защото не са в затворения списък на § 1, т. 11.

Повече: Опции и деривати.

Физическо инвестиционно злато

Продажбата на движимо имущество по правило не се облага. Изключенията са превозни средства, държани по-малко от една година, произведения на изкуството, предмети за колекции и антикварни предмети, както и акции, дялове, компенсаторни инструменти, инвестиционни бонове и други финансови активи (чл. 13, ал. 1, т. 2 ЗДДФЛ). По буквалния текст физическото инвестиционно злато (кюлчета и инвестиционни монети) е движимо имущество, което не е финансов актив, и продажбата му не се облага. Законът обаче не урежда изрично инвестиционното злато и в практиката има и тълкуване, че се декларира с код 508, затова при значителни суми се консултирайте с данъчен консултант. Монети с колекционерска или нумизматична стойност могат да се третират като предмети за колекции и тогава печалбата е облагаема (чл. 33, ал. 2 ЗДДФЛ). ETC върху злато и неразпределеният метал в Revolut не са физическо злато: вижте разделите за ETP и Revolut данъци.

Приложение 8, Част I: притежания към 31 декември

Всички акции и дялове в чуждестранни дружества, които държите към 31 декември 2026 г., се декларират в Приложение 8, Част I, дори да не сте продали нищо и да не сте получили доход (чл. 50, ал. 1, т. 4 ЗДДФЛ). Посочват се държавата, в която е регистрирано дружеството, броят, датата на придобиване и общата цена на придобиване в съответната валута и в националната валута. За 2026 г. се очаква колоната в лева да бъде заменена с колона в евро, а цените, преизчислени в лева преди 2026 г., да се превърнат в евро по курса 1,95583. Проверете указанията към образеца за 2026 г.

Повече: Приложение 8 на ГДД.

СПБ-8 към БНБ

СПБ-8 е отделен статистически отчет към БНБ, а не данъчна декларация. За 2026 г. го подавате до 31 март 2027 г., ако вземанията ви от чуждестранни лица (сметки в чужбина, ценни книжа, придобити без посредничеството на местен инвестиционен посредник, и предоставени финансови кредити) или получените от вас финансови кредити от чуждестранни лица са 25 000 € или повече към 31.12.2026 г. Двете условия се проверяват поотделно.

Повече: СПБ-8 към БНБ.

Срок, плащане и отстъпка

Защо 5 май. През 2027 г. 30 април е Велики петък, 1 май е събота, 2 май е Великден, 3 май е Великденски понеделник, а 4 май е неприсъствен, защото 1 май се пада в събота (чл. 154, ал. 2 от Кодекса на труда). Когато срокът изтича в неприсъствен ден, той изтича в следващия присъствен ден (чл. 22, ал. 7 ДОПК), затова се очаква последният ден да е сряда, 5 май 2027 г. НАП обичайно обявява крайната дата в началото на годината. Ако искате да сте сигурни, подайте и платете до 30 април.

Отстъпката е 5% от данъка за довнасяне по чл. 48 ЗДДФЛ, тоест от данъка върху продажбите, лихвите и другите доходи в общата годишна данъчна основа след приспадане на вече удържания или платен данък, но не от данъка върху дивидентите. Ползвате я, ако подадете декларацията по електронен път до 31 март, платите данъка до 31 март и нямате публични задължения, подлежащи на принудително изпълнение. Отстъпката е най-много 500 лв. (255,65 €).

Закъснение. За неподадена в срок декларация глобата е до 500 лв. (255,65 €) (чл. 80, ал. 1 ЗДДФЛ), а когато не посочите или посочите невярно данни, които водят до по-нисък данък или до освобождаване от данък, до 1000 лв. (511,29 €) (чл. 80, ал. 2). При повторно нарушение глобите са съответно до 1000 лв. (511,29 €) и до 2000 лв. (1022,58 €) (чл. 80, ал. 3). За закъснялото плащане се дължи лихва.

Повече: Как да платите данък на НАП онлайн и Коригираща данъчна декларация.

Наръчници по брокер

Всеки брокер дава различни отчети и изпълнява сделките на различни места, а от това зависи дали печалбата е освободена:

Чести грешки

1. Деклариране само при изтеглени пари. Печалбата възниква с продажбата, независимо дали парите са останали в платформата.
2. „Европейският ETF винаги е освободен.“ Освободена е продажбата, изпълнена на регулиран пазар или пазар за растеж в ЕС/ЕИП. Мястото на изпълнение при много брокери не е такова.
3. ETC върху злато като ETF. ETC не е фонд и печалбата от него е облагаема.
4. Пропуснато Приложение 8, Част I. Притежанията към 31 декември се декларират и без продажби.
5. Суми в лева. За доходите от 2026 г. всичко се пише в евро.
6. Колоната с печалба от отчета на брокера. Брокерът изчислява резултата по свой курс и метод, а законът изисква курса, публикуван от БНБ, и средно претеглена цена, когато не може да се докаже коя партида се продава (чл. 33, ал. 4 ЗДДФЛ).
7. Отстъпката и върху дивидентите. Отстъпката от 5% не се прилага към данъка върху дивидентите.

Как помага FinOro

1. Качвате отчетите от брокерите и борсите си (Импорт). FinOro изчислява средно претеглената цена на придобиване в евро по курса на БНБ, разделя продажбите на освободени и облагаеми според мястото на изпълнение, когато брокерът го посочва, и събира дивидентите с удържания данък по държави
2. В Данъчен отчет получавате сумите за Приложения 5, 6, 8 и 13, попълнени Word образци и данни за попълване в портала на НАП. FinOro не подава декларацията вместо вас

FinOro не покрива още всеки случай: от DEGIRO се импортира само отчетът за служебни планове (PortfolioDetails), CFD сделките от XTB не се импортират, стейбълкойните се третират като пари, а при Convert сделките от CSV експорта на Binance се записва само едната страна. Ако някое от тези ви засяга, проверете сумите ръчно.