Данък Капиталова Печалба от Ценни Книжа

Печалбата от продажба на акции, ETF и криптоактиви през 2026 г. се облага с 10% върху 90% от нетната печалба, тоест ефективно 9% (чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ), и се декларира в Приложение 5, Таблица 2 на годишната данъчна декларация (ГДД): код 508 за акции и ETF, код 5082 за криптоактиви. Срокът за подаване и плащане е 30 април 2027 г. Продажбите на акции, права, държавни ценни книжа и дялове в колективни инвестиционни схеми (включително ETF, но не ETC и ETN), изпълнени на регулиран пазар или пазар за растеж в ЕС/ЕИП, са освободени (чл. 13, ал. 1, т. 3 и § 1, т. 11, б. „а“ ЗДДФЛ).

Какво е данък капиталова печалба?

По чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ доходът от продажба или замяна на финансови активи (акции, ETF, дялове във фондове и криптоактиви) се облага в България (за криптоактивите вижте данъците върху криптовалути). Облагаемият доход за годината се определя така:

1. За всяка сделка: печалба или загуба = продажна цена − цена на придобиване
2. Сборът от печалбите се намалява със сбора от загубите през същата година
3. Положителният резултат се намалява с 10 на сто разходи (чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ)

Загубите от продажби намаляват само печалбите от продажби през същата година. Не намаляват други доходи (лихви, наеми, заплата) и не се пренасят за следващи години. Как да използвате губещите позиции преди края на годината: Tax loss harvesting.

Кои сделки се облагат?

Замяната крипто→крипто също е сделка по чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ: печалбата или загубата се определя по пазарната стойност на полученото.

Освобождаване за регулиран пазар в ЕС/ЕИП

Печалбите от сделки с акции, дялове във фондове (включително ETF), права и държавни ценни книжа, извършени на регулиран пазар в ЕС или ЕИП, са освободени (чл. 13, ал. 1, т. 3 във връзка с § 1, т. 11, б. „а“ от допълнителните разпоредби на ЗДДФЛ). Сделките с опции, фючърси, корпоративни облигации и криптоактиви се облагат и на регулиран пазар. От 1 януари 2026 г. освобождаването обхваща и сделките на пазар за растеж на МСП, например Euronext Growth или Nasdaq First North.

Законът гледа къде е изпълнена конкретната сделка, а не къде е листван инструментът:

• Сделка на MTF (многостранна система за търговия), която не е пазар за растеж, е облагаема, дори акцията да е листвана на регулирана борса
• Американска акция, продадена на NASDAQ или NYSE, е облагаема. Същата акция, продадена на XETRA, може да е освободена
• Българска акция, продадена на регулирания пазар на БФБ, е освободена

Подробно по брокери: Trading 212 · Interactive Brokers · eToro · Revolut · XTB · DEGIRO · Freedom24

Как се изчислява цената на придобиване?

Когато не може да се докаже коя конкретна партида се продава, цената на придобиване се определя по средно претеглената цена (чл. 33, ал. 4 ЗДДФЛ). Той се различава от FIFO, който много брокери използват в отчетите си. Таксите при покупка се включват в цената на придобиване.

Средна цена = Обща цена на придобиване ÷ Брой притежавани акции

За доходите от 2026 г. всички суми във валута се превръщат в евро по референтния курс, публикуван от БНБ, за датата на всяка сделка (чл. 10, ал. 3 ЗДДФЛ). Покупки от преди 2026 г., чиято цена е изчислена в лева, се превръщат в евро по фиксирания курс 1,95583.

Данъчна ставка

Облагаемият резултат се облага с 10% като част от общата годишна данъчна основа (чл. 48, ал. 1 ЗДДФЛ). Тъй като положителният резултат първо се намалява с 10 на сто разходи:

Намалението с 10% се прилага автоматично в декларацията, не е нужно да доказвате разходи. Общият данък по чл. 48, ал. 1 се закръглява до цяло евро (чл. 48, ал. 8 ЗДДФЛ).

Къде се декларира: Приложение 5

Облагаемите продажби се декларират в Приложение 5, Таблица 2 на годишната данъчна декларация. Таблицата се попълва с общи суми за всеки код, а не ред по ред за всяка сделка: код 508 за акции, ETF и други финансови активи и код 5082 за криптоактиви.

Освободените продажби не се вписват в Таблица 2. Можете по желание да ги впишете в Приложение 13, код 5081 (чл. 50а ЗДДФЛ).

Как се попълва цялата декларация: Как да попълните ГДД за инвестиции.

Срокове

Как FinOro изчислява данъка

Разделът Данъчен отчет изчислява данните за Приложение 5:

• Средно претеглена цена за всеки актив
• Превръщане в евро по курса на БНБ за датата на всяка сделка
• Освобождаване за регулиран пазар по мястото на изпълнение на всяка сделка
• Намаление с 10 на сто разходи
• Общите суми за код 508 и код 5082

Ако въвеждате сделка ръчно и брокерът ви е потвърдил, че тя е изпълнена на регулиран пазар, можете да я маркирате като освободена.